Los Unit linked son una clase de seguros de ahorro donde las primas aportadas se destinan en la inversión de fondos de inversión, es decir, el titular del Unit linked recibe un capital final variable en función de los fondos de inversión en los que se han invertido. La parte en la que no invertimos se destinan a la contratación de un seguro de vida de riesgo puro.

Los Unit linked tributarán como contratos de seguro de vida, deben cumplir las siguientes características:

1. El tomador no tiene el derecho para modificar las inversiones afectadas a las pólizas.

2. Las provisiones matemáticas han de estar invertidas de:

  • Acciones o participaciones en las Instituciones de Inversión Colectiva.
  • Conjunto de activos reflejados de forma separada en el balance de la entidad aseguradora, siempre que se cumplan los siguientes requisitos:
    • La entidad aseguradora dispondrá del derecho de determinar los activos integrantes de cada conjunto.
    • El tomador sólo podrá decidir entre los diferentes conjuntos separados de activos, en los que debe invertir la entidad aseguradora la provisión matemática del seguro.
    • Las inversiones de provisiones matemáticas deben de de realizarse en activos aptos para la inversión de las provisiones técnicas a las que se refiere el Reglamento de Ordenación y Supervisión de Seguros Privadas, aquí no se pueden incluir los bienes inmuebles y derechos inmobiliarios.
    • Los límites de diversificación y dispersión de los contratos de seguros deben de ajustarse a la inversión de cada conjunto de activos. Comprenderemos que cumplirán los requisitos los conjuntos de activos que desarrollen una política de inversión que se caracterizará por reproducir una renta fija que se representará en algunos de los mercados secundarios oficiales de valores de la Unión Europea.
    • El tomador o asegurador podrá elegir entre un número de IIC o conjunto separados de activos expresamente designados en los contratos.
    • Los rendimientos que se generan por el Unit linked se tributarán en la Declaración de la Renta como rendimientos del capital mobiliario que se integrará en la base imponible del ahorro en el cuál tendremos que aplicar la retención correspondiente.

Base liquidable del ahorro

Tipo aplicable

Hasta 6000 € 21%
Entre 6000 y 24000 € 25%
A partir de 24000 € 27%

Si no se cumplieran los requisitos se imputará como rendimiento del capital mobiliario la diferencia entre el valor liquidativo de los activos afectos a la póliza al final y al inicio del periodo impositivo.

La web de citaprevia-hacienda.com, le permitirá localizar su oficina más cercana, en donde realizar todos los trámites pertinentes del Servicio Público de Empleo Estatal.